• ?
    24小時服務電話:15303116575 15532171999

    嚴查!2024年,這樣發工資= 偷稅!

    來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2023-12-12    瀏覽量:35次

    年末發工資,千萬別任性籌劃,一不小心就讓稅務局找上門~

    員工填報信息要準確!

    這8點不注意,后果嚴重!

    【人員信息采集】是個稅申報的重要環節,不真實、不完整、不準確的員工信息,將引發后果嚴重的涉稅風險。這方面的風險點主要有8項,梳理總結如下:

    1.虛列人員

    扣繳義務人存在虛列人數(虛列名冊、假發工資現象),同時個稅申報的人員數跟繳納社保的人員數差距較大,以分解高工資來少繳個稅。

    2.隱藏人數

    為了達到某些稅收優惠的標準,享受稅收優惠,如為了享受小型微利企業優惠,將人數控制在200人以內。

    3.入職、離職時間填報錯誤,導致個稅申報異常。

    4.員工電話號碼填寫錯誤

    目前,部分單位申報表中個人電話號碼為11111111111或者電話號碼與本人真實電話號碼不一致的現象比較嚴重。
    影響:在匯算清繳、核實事項過程中,稅務局無法聯系到納稅人,會影響納稅人匯算清繳甚至可能會導致納稅人多繳稅款或者產生涉稅風險。
    5.任職受雇類型填寫錯誤
    證券保險行業的勞務關系要特別注意,關系到基本扣除等項目的連續性。一般的雇傭關系就選擇雇員,一般性勞務選擇其他。
    6.退休人員等特殊人群個稅處理情況
    退休金不屬于勞務所得,不需要繳納個人所得稅;但退休金以外的收入,需要申報交納個人所得稅;退休后返聘所得的勞務收入,每年超過6萬元的,需要繳納個人所得稅。
    7.專項附加扣除信息填寫有誤
    建議單位安排員工自行下載APP填報專項附加扣除信息,這樣,單位的風險較小,同時有利于以后納稅人的年度個人所得稅匯算清繳。要注意的是,本人任職單位一定要填報準確,否則填報專項附加扣除信息不能推送到正確的任職單位。
    8.個稅申報工資與企稅稅前扣除工資差異較大
    尤其是個稅系統申報工資<企稅稅前扣除工資總額的情況,如果差異較大, 要么少繳納了個稅,要么少繳了企業所得稅,一定要做好自查!


    這3種發工資方式

    違法!

    1、通過個人賬戶發工資,違法!

    一些用人單位不通過企業公賬發放工資,而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發放工資,以這種方式來規避與員工之間的勞動關系,進而逃避責任。

    除此之外,深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒:

    “在勞動爭議案件中,若公司通過個人賬戶給員工發放工資,訴訟過程中,公司否定雙方存在勞動關系,稱只是股東或資金往來關系,在沒有其他證據情況下,勞動者就很難證明與公司之間存在勞動關系?!?/span>

    2、多發工資不交社保,違法!

    在求職過程中,有一些人發現繳納社保后,每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由,說服勞動者不繳社保、多發工資,而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

    按照相關法律規定,用人單位不繳納社?;虿话匆幎ɡU納社保都是違法行為,均需要承擔相應的法律責任。

    如果單位不給交社保,員工有權要求補繳,也可以隨時單方解除勞動合同,并要求一定的經濟賠償。

    3、用人單位任性扣工資,違法!

    有的用人單位為防止員工跳槽,會扣下員工的一部分工資留到年底再發。如果勞動合同中沒有約定,這種情況屬于拖欠工資,員工可以通過勞動部門要求用人單位發放全部工資。

    此外,還有的企業有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

    事實上,國務院曾施行的《企業職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止,用人單位不能再根據該條例的規定在規章制度中隨意設立罰款條款。


    這11種情形不能有



    收入申報容易引起稅務局重點關注,以下11種情形,需要企業和會計重點注意:

    1、意混淆勞務和工資申報尤其是很多勞動密集型企業,勞務工、臨時工、第三方員工,很多屬于勞務所得進行納稅申報,但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之后勞務公司、建筑企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的!

    2、位員工的工資長期為0元、5000元。如果員工薪酬長期為0元,會被懷疑存在皮包公司虛開發票的行為、規避個稅的行為。
    結合企業經營情況如發票開具等方面數據,
    會被稅務部門重點關注的、列入日常監控對象。
    深圳某公司有6人工資按5000元申報,存在風險疑點,被稅務局邀請上門領取數據進行核實,并寫書面反饋報告。

    3、部分規模較大或經營狀況較好的單位長期申報稅額為0元。稅務機關會依靠金稅四期系統中的同行業信息和征管數據來分析企業可能出現的稅收方面的問題。
    無中生有、虛造員工、虛增工資、陰陽工資一旦被查到,將面臨追繳稅款、滯納金和罰款,數額巨大還可能面臨刑事責任。

    4、補貼不申報個稅也許是因為會計稅法不熟悉,也許企業故意不申報個稅??傆胁糠制髽I把企業的飯補、話補、房補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報,你們公司有嗎?抓緊整改吧!

    5、公司年終存在向自然人股東分紅未代扣個稅現象。比如說,企業對股東甲分紅100萬元,未代繳個人所得稅,甲直接取得100萬元紅利,甲表示很高興。
    不過,如果哪天被查到了,稅款還得由甲來交,需要吐出20萬元來繳稅(20%個稅);企業應代扣代繳而未扣稅款,要被處以未扣稅款50%以上至3倍的罰款,即罰款10萬元至60萬元。
    其實對企業來說,分紅100萬元,是否代繳稅款,
    總的支出都是100萬元。投機取巧,最終還得至少多掏10萬元,那就不好了。

    6、虛增人員分攤工資工資太高,找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請回答:是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?

    7、存在聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅,支付外部人員勞務費雖已代扣個稅,但是沒有申報個稅現象。納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    8、隨意變更稅目,錯誤適用稅目個別公司存在人為隨意變更個稅申報的稅目,如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”或“經營所得”,以及將“股息、紅利所得”變更為“工資薪金所得”等達到少繳個人所得稅現象。

    9、.年終一次性獎金只能按規定享受一次,有部分單位存在一直已發放、從來未申報的現象。按照最新規定:居民個人取得全年一次性獎金,在2023年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅,但不能不申報個人所得稅。

    10、扣繳義務人在填報申報表時隨意添加免稅項目。目前條件下,絕大多數人是沒有免稅項目的,免稅項目要符合個人所得稅法的規定才可以填報。

    11、黨費、年金等費用填入其它項目。黨費不是扣除項目;年金是有專門的填報欄目。

    12、對申報收入數據隨意加工,填報數據不實。申報收入要求如實,有單位對政策理解錯誤,在申報收入時填入已扣除三險一金和基本扣除數字,造成扣除項目重復計算,導致少繳稅款。


    個稅如何合理籌劃?

    這3種情形合理合法



    1、分清收入構成

    這是繳納個稅之前的第一步,也是最關鍵的一步。首先認定收入性質,比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率,值得注意的是,年終一次性獎金一年只能申報一次。

    其次是區分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼,但要注意的是我國稅法規定:凡是以現金形式發放通訊補助、交通費補貼、餐補,視為工資薪金所得,計入計稅基礎,計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質,并取得合法發票實報實銷的,屬于企業正常經營費用,不需繳納個人所得稅。

    所以,留存有效發票,是個人稅務籌劃的一個實用小技巧。

    2、充分利用專項附加扣除

    個稅專項附加扣除是一項合理、合法的個稅優惠政策,大家應根據自身的情況,做到應盡應享。

     由此可見,最簡單的籌劃方案就是專項附加扣除了,合理合法,節稅明顯! 

    雖然新個稅已實行好幾年了,但每年還是有人忘記填報,對此,勞煩企業會計人員多提醒單位同事。

    3、了解扣減政策

    在認清收入構成后,就要了解自己所能適用的個稅扣減政策,包括中央政策和地方政策。

    比如個稅的免征優惠、公積金抵稅政策等。具體情況可咨詢當地稅務局。

    一站式工商服務平臺

    15303116575 15532171999 立即咨詢
    ? 久久精免费视频_高清视频在线观看一区二区_好好热免费黄色网站_经典欧美日韩经典国产电影